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FAQs

Frequently Asked Questions

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  • A:고객님께서 그동안 FBAR 신고를 누락하여 오셨다면 2015년부터 FBAR 2020년까지 6년치 신고를 하시면 될것 같습니다.  FBAR 신고는 6년의 소멸시효 신고기간이 완성되기 때문에 그이전년도는 안하셔도 무방합니다. 2021년 FBAR 신고는 10월16일까지 current 신고를 하시면 되고요. 또한 FATCA 신고가 일정금액 기준에 해당되어 보고 대상이라면 2019년 부터 2021년까지(소득세 신고를 했다고 가정하에) f1040X 소득세 3개년치 수정신고서에 FATCA를 반영하여 진행하시면 됩니다.

  • 답변: Collectibles(수집품)은 IRS 에서 대체 투자로 간주되며 예술품,우표및 동전,카드 및 만화,희귀품목,골동품등이 포함되며 수집품을 판매하여 Gain이 발생하는 경우 즉, 1년이상 소유한후 처분하는 경우 Long Term Capital Gain Tax Rate (장기양도 소득세 세율)28%가 적용됩니다.

    28%의 세율로 양도소득을 과세한다는 것은 양도소득을 총소득금액에 가산하되 양도소득에 대하여 28%의 세율을 곱한후 양도소득세액을 다른 Ordinary Income Tax(정규 소득세)에 가산한다는 의미입니다. 따라서 주식거래와 같이 순양도 손실이 발생한 경우$3,000(MFJ)까지에 상당하는 손실이 총소득금액에서 공제가 가능하지만 28%세율이 적용되는 예술품등의 판매하여 손실인 경우에는 $3,000 공제가 적용이 되지 않습니다.

  • 답변: 고객님께서는 배우자 분이 한국인 신분이신 경우 Head of Household filing status 로 Social Security Number 가 있는 두 자녀를 부양가족으로 유리한 Standard Deduction 공제를 적용하여  세금보고시 절세가 가능합니다.

    그리고 고객님은 이제라도 Streamlined Foreign Offshore Procedure를 이용하여 과거 3년치 미신고한 소득세(2019~2021 년)보고와 과거 6년치 해외금융계좌 FBAR 보고(2015~2020년)를  그동안 과거 미신고 누락사유가 몰라서,비고의적인 신고 누락 사유서를 작성하여 과거 미신고 Penalty 를 모두 감면 받을수 있습니다. 저희는  IRS 가 중점적으로  Review하는 사항을   고려하여 사유서를 작성하게 되며 그동안 수백건이 넘는 고객들의 세금문제를 Penalty문제없이 해결하였습니다.

    또한 고객님께서는 1.2차 Stimulus check (경제재난금)을  자녀들을 포함하여 2020년 세금보고서에서 청구가 가능하며 2021년 세금보고서에서는 3인의 3차  경제 재난금 청구가 가능합니다.



  • 답변: 고객님께서는  미국시민권 신분으로 한국에 오셔서 3년의 거소신고증을 발급받고  실질적인 근로소득은 베트남등에서 발생을 하고 있고 한국과 미국에서는 임대소득이 발생하고 있는것으로 상담후 파악이 되고 있습니다.  가족은 미국에 거주하고 있는 경우 납세자분이 한국에 거주하며  3년의 거소증을 받은 경우 이기는 하지만 베트남 과 미국을 오가며

    실질적으로 한국에 183일 이하 거주한 경우에도 한국국세청에 전세계 발생한 소득을 종합소득세 를 신고하고 고액의 납세부담을 해야하는것이냐고 문의를 하셨는데요.

    고객님 같이 외국인 신분이신경우 3년의 거소증을 발급받은 경우라도 예외 상황이 적용되는 경우로 보입니다.

    고객님께서는 외국인 신분으로  신고일 이전 10년중 5년이하로 국내에 거주한 경우에 해당되시므로  고객님의 전세계소득을 종합소득세 보고를 하지 않으셔도 되는 경우 입니다.

    세법의 규정상 고객님은 전세계 소득이 아닌 국내로 송금되거나 입금이 된  경우에만 고객님의 종소세 부담을 하시면 될것 같습니다.

      

  • 일반적으로 Partnership 은 Pass through entity 로서 과세대상 실체(TAXABLE ENTITY)가 아닙니다. 따라서 PARTNERSHIP 단계에서 세금은 없으며 파트너쉽의 소득은 파트너의 소득으로 귀속되어 지분에 따라 파트너의 소득으로 신고 하여야 합니다. 또한 PARTNERSHIP 은 FORM 1065의 SCHEDULE K-1 서식에 따라 파트너별로 소득 및 공제항목,세액공제 및 감면, 파트너쉽 지분의 투자 및 회수 내역등을 작성하여 각 파트너에게 통보하고 를 IRS에 정보보고 의무가 있습니다.

    고객님은 파트너쉽으로부터 고객님 지분에 대한 소득내역에 대하여 k-1 을 수령하신것으로 보입니다.

    따라서 본인의 지분에 대한 소득을 다른 소득과 합산하여 매년 4월 15일까지 개인 소득세 세금보고를 하시면 됩니다.

    파트너가 개인인 경우 개인 소득세를 신고하여야 하며, 파트너가 법인인 경우 법인세를 신고 하여야 합니다.

    감사합니다.

  • 네 고객님은 지금이라도 2020년 form 1040 세금신고서를  e-filing 이 가능하며 2020년 신고서에서 1,2차 Stimulus Check(EIP) 를 환급청구가 가능합니다. 환급가능액은 1차 $1,200,2차 

    $600 로서 합산하여 $1,800 청구가 가능합니다. 환급금은 수표로 한국주소지로 배송이 가능하며 미국 달러통장이 있으시면 직접 입금으로 지정이 가능 합니다.

    3차 EIP 금액은 2021 년 form  1040 세금신고를 함으로써  Recovery Rebate Credit 으로 $1,400 청구가 가능합니다.

    감사합니다.


  • 고객님은 New York 주에서 근무를 하였다면 W-2  가 근무지에서 발생하였을 것입니다. 따라서 뉴욕주에서 State withholding tax 가 원천징수가 되었을 것으로 보입니다.

    다만 뉴져지에 거주하는 미국세법상 거주자라면 뉴욕주에는 Non-resident (비거주자) 로 세금보고를 해야하고 뉴져지주에는 Resident(거주자)로 세금보고를 하여야 합니다. 

    따라서 고객님은 뉴져지 법에 따라 거주자에 해당되면 뉴저지에도 미국내에서 발생한 소득을 전액 보고 하셔야 할 듯 보입니다. 

    다만 뉴욕주에서 납부한 State Income Tax 는 뉴져지에서 동일소득에 대해 세액공제를 받을수 있습니다. 

  • A:델라웨어주의 Franchise Tax 와 Annual Report 는 법인의 형태별로  금액과 신고기한이 차이가 있으니 다음을 참고 하시기 바랍니다.

    1)주식회사는 매년 31일까지 ANNUAL REPORT를  제출과 동시에 FRANCHISE TAX를 기본적으로 자산가치 높지 않은 초기 start up 회사의 경우 최소 $400을 납부해야 합니다.

    이는 회사의 자산이나 주식을 발행한 경우 자본금의 액수 규모에 따라 델라웨어 주정부의 산정금액이 달라 질수 있습니다.

                      주식발행을 안한 모든주식회사의 경우 가정된 액면가 방식으로 세금 계산을 해야 유리합니다.

                       

        2)LLC와 유한파트너쉽 및 LP일반 파트너쉽은 매년 $300ANNUAL TAX를 납부해야하며

    납부기한은 매년 61일까지 이며 annual report 는 제출 하지 않아도 됩니다

    3)비과세(EXEMPT)주식회사의 경우에는 FRANCHISE TAX 납부의무는 없으나 ANNUAL REPORT 제출 의무는 있습니다.

    4)델라웨어가 아닌 다른 주에 설립되었으나 델라웨어에 foreign corporation 으로 등록된 법인의 경우 annual report 제출기한이 매년 630일 까지 입니다.

    5)Calendar Year 중간에 법인이 청산된 경우에도 청산신청서 신고서와 함께 annual report 제출하여야 하며 그때까지 발생된 franchise tax 납부해야 합니다.

     * Annual report  Filing fee 주식회사 $50

     * 비과세법인 $25

     * Foreign corporation 등록 경우 $125

     [ FRANCHISE TAX 납부]

    비과세 법인 제외 모든 법인 FT 부담하며 주식발행 안한 영리법인 경우 $175

    * 대기업 :$250,000

    * $5000 이상내는 기업들은 분기별분할 납부 가능(6.1/9.1/12.1/3.1)

    *S corp 과세 선택한 법인  LLC는 매년 61 annual tax 납부해야 하며

    *Scorp으로 과세 선택한 C-corp같은경우 매년 31일까지 annual report 제출하고 Franchise Tax 납부해야 합니다.

    *신고 납부 안한 경우 $200 벌금과 완납시점까지 매월 1.5%의 이자율적용 됩니다.

    *Foreign corporation 등록법인은 $125 지연부담금 내야 합니다.

    *제출기한 넘기면 설립증명서 Certificate of good standing 발급거부 당할 수 있으며

    *2년이상 제출의무 안하는 경우 법인설립취소 및 엽업정지 위험이 있습니다.

     

     

     
  • A: LLC 세금보고는 기본적으로 default sole proprietorship 또는 partnership(2인 이상  Member 인 경우)으로 세금신고를 하시게 되며, corporation으로 과세를 받기 원한다면 별도의 election form 작성하여 IRS 제출하셔야 합니다.  전년도 과세 election 위해서는 늦어도 다음  2/15까지 제출하셔야 합니다.  한번 election 하셨다고 계속  방식으로만 되는 것은 아니며 매년 새롭게 신청하실  있습니다.

    고객님 께서 현재 Single member LLC 법인인 경우 f 1040 Schedule C 를 이용하여 2021년 세금보고를 하실수 있습니다.

    다만 이런 경우 15.3 %의 SE Tax 부담을 하실수 있습니다.

    감사합니다.

     

  • Q: 안녕하세요?

    저희는 미국 CA 주에 Single Member LLC 설립후 비지니스를 하고 있는 상황 입니다.

    궁금한 것은 타주에도 비지니스 거래를 확장하여 매출거래를 늘리려고 하고 있는데 foreign corporation 등록을 어떻게 해야 하는지요?

    A: 문의하신 내용에 대한 답변은 다음과 같습니다.

    Foreign LLC 또는 foreign corporation으로 등록할 state별로 지정한 양식을 작성하여 제출하셔야 합니다미국 전역에서 판매가 이루어진다고 

    모든 state  foreign 등록을 하실 필요는 없으며고정적인 사업장이 있거나 실질적으로 해당 state에서 business 이루어질 경우에 하시면 됩니다.


    02/17/2022