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  • WASHINGTON — The Internal Revenue Service today announced the tax year 2022 annual inflation adjustments for more than 60 tax provisions, including the tax rate schedules and other tax changes. Revenue Procedure 2021-45 provides details about these annual adjustments.

    Highlights of changes in Revenue Procedure 2021-45:

    The tax year 2022 adjustments described below generally apply to tax returns filed in 2023.

    The tax items for tax year 2022 of greatest interest to most taxpayers include the following dollar amounts:

    The standard deduction for married couples filing jointly for tax year 2022 rises to $25,900 up $800 from the prior year. For single taxpayers and married individuals filing separately, the standard deduction rises to $12,950 for 2022, up $400, and for heads of households, the standard deduction will be $19,400 for tax year 2022, up $600.

    The personal exemption for tax year 2022 remains at 0, as it was for 2021, this elimination of the personal exemption was a provision in the Tax Cuts and Jobs Act.

    Marginal Rates: For tax year 2022, the top tax rate remains 37% for individual single taxpayers with incomes greater than $539,900 ($647,850 for married couples filing jointly).

    The other rates are:35%, for incomes over $215,950  ($431,900  for married couples filing jointly);32% for incomes over $170,050  ($340,100  for married couples filing jointly);24% for incomes over $89,075  ($178,150  for married couples filing jointly);

    22% for incomes over $41,775 ($83,550  for married couples filing jointly);

    12% for incomes over $10,275  ($20,550  for married couples filing jointly).

    The lowest rate is 10% for incomes of single individuals with incomes of $10,275 or less ($20,550 for married couples filing jointly).

    For 2022, as in 2021, 2020, 2019 and 2018, there is no limitation on itemized deductions, as that limitation was eliminated by the Tax Cuts and Jobs Act.

    The Alternative Minimum Tax exemption amount for tax year 2022 is $75,900 and begins to phase out at $539,900 ($118,100 for married couples filing jointly for whom the exemption begins to phase out at $1,079,800). The 2021 exemption amount was $73,600 and began to phase out at $523,600 ($114,600 for married couples filing jointly for whom the exemption began to phase out at $1,047,200).

    The tax year 2022 maximum Earned Income Tax Credit amount is $6,935 for qualifying taxpayers who have three or more qualifying children, up from $6,728 for tax year 2021. The revenue procedure contains a table providing maximum EITC amount for other categories, income thresholds and phase-outs.

    For tax year 2022, the monthly limitation for the qualified transportation fringe benefit and the monthly limitation for qualified parking increases to $280.

    For the taxable years beginning in 2022, the dollar limitation for employee salary reductions for contributions to health flexible spending arrangements increases to $2,850.  For cafeteria plans that permit the carryover of unused amounts, the maximum carryover amount is $570, an increase of $20 from taxable years beginning in 2021.

    For tax year 2022, participants who have self-only coverage in a Medical Savings Account, the plan must have an annual deductible that is not less than $2,450, up $50  from tax year 2021; but not more than $3,700, an increase of $100 from tax year 2021. For self-only coverage, the maximum out-of-pocket expense amount is $4,950, up $150  from 2021. For tax year 2022, for family coverage, the annual deductible is not less than $4,950, up from $4,800 in 2021; however, the deductible cannot be more than $7,400, up $250 from the limit for tax year 2021. For family coverage, the out-of-pocket expense limit is $9,050 for tax year 2022, an increase of $300 from tax year 2021.

    The modified adjusted gross income amount used by joint filers to determine the reduction in the Lifetime Learning Credit provided in § 25A(d)(2) is not adjusted for inflation for taxable years beginning after December 31, 2020.  The Lifetime Learning Credit is phased out for taxpayers with modified adjusted gross income in excess of $80,000 ($160,000 for joint returns).

    For tax year 2022, the foreign earned income exclusion is $112,000 up from $108,700 for tax year 2021.

    Estates of decedents who die during 2022 have a basic exclusion amount of $12,060,000, up from a total of $11,700,000 for estates of decedents who died in 2021.

    The annual exclusion for gifts increases to $16,000 for calendar year 2022, up from $15,000  for calendar year 2021.

    The maximum credit allowed for adoptions for tax year 2022 is the amount of qualified adoption expenses up to $14,890, up from $14,440 for 2021.

    IRS 2022년 과세 연도에 대한 세금 인플레이션 조정을 제공합니다.

     

    워싱턴 — IRS는 오늘 세율 일정 및 기타 세금 변경 사항을 포함하여 60개 이상의 세금 조항에 대한 2022 과세 연도 연간 인플레이션 조정을 발표했습니다. 수익 절차 2021-45는 이러한 연간 조정에 대한 세부 정보를 제공합니다.

    수익 절차 2021-45의 주요 변경 사항:

    아래에 설명된 2022년 과세 연도 조정은 일반적으로 2023년에 제출된 세금 보고서에 적용됩니다.

    대부분의 납세자들에게 가장 큰 관심을 받는 2022년 과세 연도의 세금 항목에는 다음과 같은 금액이 포함됩니다.

    2022년 과세 연도에 부부가 공동으로 신고하는 표준 공제액은 전년도보다 $800 증가한 $25,900입니다. 미혼 납세자와 기혼 개인이 별도로 신고하는 경우 표준 공제액은 2022 12,950달러로 400달러, 가장의 표준 공제액은 2022년 과세 연도 600달러에서 19,400달러가 된다.

    2022년 과세 연도에 대한 개인 면세는 2021년과 마찬가지로 0으로 유지됩니다. 이 개인 공제 폐지는 세금 감면 및 고용법의 조항이었습니다.

    한계 세율: 2022년 과세 연도의 경우 소득이 $539,900(결혼 부부가 공동으로 신고하는 경우 $647,850) 이상인 개인 독신 납세자의 최고 세율은 37%로 유지됩니다.

    다른 세율은 소득 $215,950(부부 공동 신고의 경우 $431,900) 이상인 경우 35%, 소득이 $170,050(부부 공동 신고의 경우 $340,100) 이상인 경우 32%, 부부 소득이 $89,075(연동 신고인 경우 $178,150) 이상인 경우 24%입니다. ;

    소득이 $41,775 이상인 경우 22%(결혼한 부부가 공동으로 신고하는 경우 $83,550);

    소득이 $10,275 이상인 경우 12%(결혼한 부부가 공동으로 신고하는 경우 $20,550).

    가장 낮은 세율은 소득이 $10,275 이하인 독신 개인의 소득에 대해 10%입니다(공동 신고하는 부부의 경우 $20,550).

    2022년에는 2021, 2020, 2019년 및 2018년과 마찬가지로 항목별 공제에 대한 제한이 없습니다. 해당 제한은 세금 감면 및 고용법에 의해 삭제되었기 때문입니다.

    2022년 과세 연도에 대한 대체 최소 세금 면제 금액은 $75,900이고 $539,900에서 단계적으로 폐지되기 시작합니다(공제가 $1,079,800에서 단계적으로 폐지되기 시작하는 공동 신고 부부의 경우 $118,100). 2021년 면제 금액은 $73,600이었으며 $523,600에서 단계적으로 폐지되기 시작했습니다(공제가 $1,047,200에서 단계적으로 폐지되기 시작한 공동 신청 부부의 경우 $114,600).

    2022 과세 연도 최대 근로 소득 세액 공제 금액은 적격 자녀가 3명 이상인 적격 납세자의 경우 2021 과세 연도의 $6,728에서 $6,935입니다. 수입 절차에는 다른 범주, 소득 기준 및 단계적 소득 기준에 대한 최대 EITC 금액을 제공하는 표가 포함되어 있습니다. 야당.

    2022년 과세 연도에는 적격 교통 부대 혜택에 대한 월 한도 및 적격 주차에 대한 월 한도가 $280로 증가합니다.

    2022년부터 시작되는 과세 연도에는 건강 유연 지출 제도에 대한 기여금에 대한 직원 급여 감소에 대한 달러 한도가 $2,850로 증가합니다. 미사용 금액의 이월을 허용하는 카페테리아 계획의 경우 최대 이월 금액은 2021년부터 시작되는 과세 연도에서 20달러 증가한 570달러입니다.

    2022년 과세 연도의 경우 의료 저축 계좌에 자기 전용 보장이 있는 가입자는 플랜에 연간 공제액이 2021년 과세 연도보다 $50 증가한 $2,450 이상이어야 합니다. , $3,700 이하, 2021년 과세연도에서 $100 인상 2021 $4,800에서 $4,950 이상입니다. 그러나 공제액은 2021년 과세 연도 한도에서 $250 증가한 $7,400를 초과할 수 없습니다. 가족 보장의 경우 본인 부담 비용 한도는 2022 과세 연도에 대해 $9,050이며 2021 과세 연도에서 $300 증가합니다.

    § 25A(d)(2)에 제공된 평생 학습 크레딧 감소를 결정하기 위해 공동 신고자가 사용하는 수정된 조정된 총 소득 금액은 2020 12 31일 이후 시작되는 과세 연도에 대한 인플레이션에 대해 조정되지 않습니다. 평생 학습 크레딧은 단계적입니다. 수정 조정 총 소득이 $80,000(공동 신고의 경우 $160,000)을 초과하는 납세자에 대해 제외됩니다.

    2022년 과세연도의 해외 근로소득 공제액은 2021년 과세연도의 $108,700에서 $112,000입니다.

    2022년에 사망한 고인의 유산에는 2021년에 사망한 고인의 유산에 대한 총 $11,700,000에서 12,060,000달러의 기본 제외 금액이 있습니다.

    연간 선물 제외 금액은 2021 15,000달러에서 2022 16,000달러로 인상됩니다.

    2022 과세연도에 입양에 허용되는 최대 공제액은 2021 $14,440에서 최대 $14,890까지의 적격 입양 비용 금액입니다.

    11/11/2021


  • WASHINGTON — The Internal Revenue Service announced today that the amount individuals can contribute to their 401(k) plans in 2022 has increased to $20,500, up from $19,500 for 2021 and 2020. The IRS today also issued technical guidance regarding all of thecost of living adjustments affecting dollar limitations for pension plans and other retirement-related items for tax year 2022 in Notice 2021-61, posted today on IRS.gov.

    Highlights of changes for 2022

    The contribution limit for employees who participate in 401(k), 403(b), most 457 plans, and the federal government's Thrift Savings Plan is increased to $20,500, up from $19,500.

    The income ranges for determining eligibility to make deductible contributions to traditional Individual Retirement Arrangements (IRAs), to contribute to Roth IRAs, and to claim the Saver’s Credit all increased for 2022.

    Taxpayers can deduct contributions to a traditional IRA if they meet certain conditions. If during the year either the taxpayer or the taxpayer’s spouse was covered by a retirement plan at work, the deduction may be reduced, or phased out, until it is eliminated, depending on filing status and income. (If neither the taxpayer nor the spouse is covered by a retirement plan at work, the phase-outs of the deduction do not apply.) Here are the phase-out ranges for 2022:

    For single taxpayers covered by a workplace retirement plan, the phase-out range is increased to $68,000 to $78,000, up from $66,000 to $76,000.

    For married couples filing jointly, if the spouse making the IRA contribution is covered by a workplace retirement plan, the phase-out range is increased to $109,000 to $129,000, up from $105,000 to $125,000.

    For an IRA contributor who is not covered by a workplace retirement plan and is married to someone who is covered, the phase-out range is increased to $204,000 to $214,000, up from $198,000 to $208,000.

    For a married individual filing a separate return who is covered by a workplace retirement plan, the phase-out range is not subject to an annual cost-of-living adjustment and remains $0 to $10,000.

    The income phase-out range for taxpayers making contributions to a Roth IRA is increased to $129,000 to $144,000 for singles and heads of household, up from $125,000 to $140,000. For married couples filing jointly, the income phase-out range is increased to  $204,000 to $214,000, up from $198,000 to $208,000. The phase-out range for a married individual filing a separate return who makes contributions to a Roth IRA is not subject to an annual cost-of-living adjustment and remains $0 to $10,000.

    The income limit for the Saver’s Credit (also known as the Retirement Savings Contributions Credit) for low- and moderate-income workers is $68,000 for married couples filing jointly, up from $66,000; $51,000 for heads of household, up from $49,500; and $34,000 for singles and married individuals filing separately, up from $33,000.

    The amount individuals can contribute to their SIMPLE retirement accounts is increased to $14,000, up from $13,500.

    Key employee contribution limits that remain unchanged

    The limit on annual contributions to an IRA remains unchanged at $6,000. The IRA catch-up contribution limit for individuals aged 50 and over is not subject to an annual cost-of-living adjustment and remains $1,000.

    The catch-up contribution limit for employees aged 50 and over who participate in 401(k), 403(b), most 457 plans, and the federal government’s Thrift Savings Plan remains unchanged at $6,500. Therefore, participants in 401(k), 403(b), most 457 plans, and the federal government's Thrift Savings Plan who are 50 and older can contribute up to $27,000, starting in 2022. The catch-up contribution limit for employees aged 50 and over who participate in SIMPLE plans remains unchanged at $3,000.

    Details on these and other retirement-related cost-of-living adjustments for 2022 are in Notice 2021-61, available on IRS.gov.

    IRS 401(k) 한도를 $20,500로 인상한다고 발표했습니다.

    워싱턴 — IRS는 오늘 개인이 2022년에 401(k) 플랜에 ​​기여할 수 있는 금액이 2021년과 2020년의 19,500달러에서 20,500달러로 증가했다고 발표했습니다. IRS는 오늘 모든 생활비 조정에 관한 기술 지침을 발표했습니다. IRS.gov에 오늘 게시된 고시 2021-61 2022년 과세 연도에 대한 연금 계획 및 기타 퇴직 관련 항목에 대한 달러 한도에 영향을 미칩니다.

    2022년 변경 사항 하이라이트

    401(k), 403(b), 대부분의 457 계획 및 연방 정부의 절약 저축 계획에 참여하는 직원의 기여 한도는 $19,500에서 $20,500로 인상되었습니다.

    2022년에는 전통적인 IRA(Individual Retirement Arrangements)에 공제 가능한 기여금을 납부하고 Roth IRA에 기여하고 Saver's Credit을 청구할 수 있는 자격을 결정하는 소득 범위가 모두 증가했습니다.

    납세자는 특정 조건을 충족하는 경우 기존 IRA에 대한 기여금을 공제할 수 있습니다. 해당 연도 중 납세자 또는 납세자의 배우자가 직장에서 퇴직 계획에 포함된 경우 신고 상태 및 소득에 따라 공제가 제거될 때까지 축소되거나 단계적으로 폐지될 수 있습니다. (납세자나 배우자 모두 직장에서 퇴직 계획의 적용을 받지 않는 경우 공제의 단계적 축소는 적용되지 않습니다.) 2022년 단계적 축소 범위는 다음과 같습니다.

    직장 퇴직 계획이 적용되는 독신 납세자의 경우 단계적 폐지 범위가 $66,000에서 $76,000로 증가된 $68,000에서 $78,000로 증가합니다.

    부부가 공동으로 신고하는 경우, IRA 기부를 하는 배우자가 직장 퇴직 플랜의 적용을 받는 경우 단계적 폐지 범위는 $105,000에서 $125,000로 증가한 $109,000에서 $129,000입니다.

    직장 퇴직 계획이 적용되지 않고 적용되는 사람과 결혼한 IRA 기부자의 경우, 단계적 퇴직 범위가 $198,000에서 $208,000로 증가한 $204,000에서 $214,000로 증가합니다.

    직장 퇴직 계획이 적용되는 별도의 보고서를 제출하는 기혼 개인의 경우 단계적 폐지 범위는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $0에서 $10,000까지 유지됩니다.

    Roth IRA에 기부하는 납세자의 소득 단계적 축소 범위는 독신 및 가구주의 경우 $129,000에서 $144,000, $125,000에서 $140,000로 증가합니다. 부부가 공동으로 신고하는 경우 소득 감소 범위가 198000달러에서 208000달러로 204000달러에서 214000달러로 늘었다. Roth IRA에 기부금을 내는 기혼 개인이 별도의 보고서를 제출하는 단계적 폐지 범위는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $0에서 $10,000까지 유지됩니다.

    저소득 및 중간 소득 근로자를 위한 Saver's Credit(은퇴 저축 기여금 크레딧이라고도 함)의 소득 한도는 부부가 공동으로 신고하는 경우 $66,000에서 $68,000입니다. 가구주를 위한 $51,000, $49,500에서 인상; 독신 및 기혼 개인의 경우 33,000달러에서 34,000달러가 별도로 청구됩니다.

    개인이 SIMPLE 퇴직 계좌에 기부할 수 있는 금액이 $13,500에서 $14,000로 증가했습니다.

    변경되지 않은 주요 직원 기여 한도

    IRA에 대한 연간 기부 한도는 $6,000로 변경되지 않습니다. 50세 이상 개인에 대한 IRA 캐치업 기여 한도는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $1,000로 유지됩니다.

    401(k), 403(b), 대부분의 457 플랜 및 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하는 50세 이상의 직원에 대한 캐치업 기여 한도는 $6,500로 그대로 유지됩니다. 따라서 401(k), 403(b), 대부분의 457 플랜 및 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하는 50세 이상의 참여자는 2022년부터 최대 $27,000까지 기부할 수 있습니다. SIMPLE 계획에 참여하는 사람은 $3,000로 변경되지 않습니다.

    이러한 2022년 퇴직 관련 생활비 조정에 대한 자세한 내용은 IRS.gov에서 확인할 수 있는 고시 2021-61에 나와 있습니다.

     
  • 안녕하세요

     문의 하신 질문에 대하여 다음 답변을 참고 하시기 바랍니다.


    1) 현재 부모인 저희는 한국에 사업장이 있어서 당장은 이민계획은 없구요  이런 경우 거주용은 아니고 투자용 구입에 해당 되나요?

    A:네 그렇습니다. 은행을 통해 처음 자금이 송금될때 해외 부동산 투자 목적으로 나가게 되어 그렇습니다.

    2)  투자용으로 구입했을 경우   미래에 미국으로 이주할 때 제한을 받는지(예로, 주택을 팔고 투자금을 반입해야한다는 등) 여부


    A: 해외 부동산 투자 목적으로 자금이 반출되는 경우 은행은 사후 관리를 하게 되고 취득시부터  처분시 까지 관련 자료들을 계속적으로 은행이 요구 하는 자료를 제출하게 됩니다.(취득신고서, 부동산계약서, 현지 부동산 감정평가서,소유권서류 등등)

    만일  처분하는경우  세법에 따라 증여시에는 증여세 부담, 양도시에는 양도세 부담을 하면 되고 투자금을 꼭 반입해야 하는 것은 아님니다. 나중 이주시에도 제한은 받지 않으리라 봅니다.

     

    3) 해외 주택 취득후 한국에 그 현황을 2년마다 보고해야 한다고 들었는데, 제가 만약, 나중에 영주권을 취득하면, 미국 거주자면서 영주권자인 제가 미국 시민권자이자 미국 거주자인 자녀에게 해당 미국의 부동산을 증여할 경우 세금 문제(외국인이 미국 부동산 처분시 10프로를 내야한다는데, 자녀에게 증여시에는 어떤지)

    A:한국인 부모가 미국 거주자인 자녀에게 부동산을 증여하는 경우 미국세법은 증여자가 증여세 부담을 하고 한국은 수증자가 세금부담을 하게 됩니다. 그러나 자녀가 미국 시민권자인 경우 한국부모는 증여한 미국 소재자산에 대하여 증여세 연대 납세 의무가 있어 한국부모는 한국과 미국에 증여세 부담을 하셔야 합니다.

    미국은 증여시 $11,580,000 의 평생 통합세액공제가 적용되므로  증여금액이 크지 않은 경우 납부할 세액은 없다고 보시면 됩니다.

    다만 자녀는 증여받은 내역을 국세청에 신고만 하시면 됩니다.


    09/01/2021

    빠르고 친절한 답변 감사합니다
    많이 도움 되었습니다~
  • Here’s what taxpayers need to know about higher education tax credits  

    As a new school year approaches, students are considering what classes they need to take and how much the classes will cost. Whether it’s community college, a trade school, a four-year university or an advanced degree, higher education is expensive. The good news is tax credits can help offset these costs.

    These credits reduce the amount of tax someone owes. If the credit reduces tax to less than zero, the taxpayer could even receive a refund.

    Taxpayers who pay for higher education in 2021 can see these tax savings when they file their tax return next year. If taxpayers, their spouses or their dependents take post-high school coursework, they may be eligible for a tax benefit.

    There are two credits available to help taxpayers save money on higher education, the American opportunity tax credit and the lifetime learning credit. Taxpayers use Form 8863, Education Credits, to claim the credits.

    Here are some important things taxpayers should know about these credits.

    The American opportunity tax credit is:

    • Worth a maximum benefit of up to $2,500 per eligible student.
    • Only for the first four years at an eligible college or vocational school.
    • For students pursuing a degree or other recognized education credential.
    • Partially refundable. People could get up to $1,000 back.

    The lifetime learning credit is:

    • Worth a maximum benefit of up to $2,000 per tax return, per year, no matter how many students qualify.
    • Available for all years of postsecondary education and for courses to acquire or improve job skills.
    • Available for an unlimited number of tax years.

    To be eligible to claim either of these credits, a taxpayer or a dependent must have received a Form 1098-T from an eligible educational institution. There are exceptions for some students.

    Taxpayers can use the Interactive Tax Assistant tool on IRS.gov to find out if they're eligible for these credits.


    납세자가 고등 교육 세금 공제에 대해 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.


    새 학년이 다가옴에 따라 학생들은 어떤 수업을 들어야 하고 수업료는 얼마인지 고민하고 있습니다. 커뮤니티 칼리지, 직업 학교, 4년제 대학, 고급 학위 등 고등 교육은 비용이 많이 듭니다. 좋은 소식은 세금 공제가 이러한 비용을 상쇄하는 데 도움이 될 수 있다는 것입니다.


    이 크레딧은 누군가가 내야 하는 세금을 줄여줍니다. 공제가 세금을 0 미만으로 줄이는 경우 납세자는 환급을 받을 수도 있습니다.


    2021년에 고등 교육 비용을 지불하는 납세자는 내년 세금 보고서를 제출할 때 이러한 세금 절감 효과를 볼 수 있습니다. 납세자, 배우자 또는 부양가족이 고등학교 졸업 후 과정을 이수하면 세금 혜택을 받을 수 있습니다.


    납세자가 고등 교육 비용을 절약하는 데 도움이 되는 두 가지 공제, 즉 미국 기회 세금 공제와 평생 학습 공제가 있습니다. 납세자는 양식 8863, 교육 크레딧을 사용하여 크레딧을 청구합니다.


    다음은 납세자가 이러한 공제에 대해 알아야 할 몇 가지 중요한 사항입니다.


    미국 기회 세금 공제는 다음과 같습니다.


    자격이 있는 학생당 최대 $2,500의 혜택이 있습니다.

    적격 대학 또는 직업 학교에서 처음 4년 동안만.

    학위 또는 기타 인정된 교육 자격을 추구하는 학생들을 위한 것입니다.

    부분 환불 가능. 사람들은 최대 1,000달러를 돌려받을 수 있습니다.

    평생 학습 크레딧은 다음과 같습니다.


    자격이 되는 학생 수와 관계없이 연간 세금 보고당 최대 $2,000의 혜택을 받을 수 있습니다.

    모든 년간의 고등 교육 및 직업 기술 습득 또는 향상을 위한 과정에 제공됩니다.

    과세 연도에 제한 없이 사용할 수 있습니다.

    이러한 공제를 청구할 자격이 있으려면 납세자 또는 피부양자가 적격한 교육 기관에서 양식 1098-T를 받았어야 합니다. 일부 학생에게는 예외가 있습니다.


    납세자는 IRS.gov의 Interactive Tax Assistant 도구를 사용하여 이러한 크레딧을 받을 자격이 있는지 확인할 수 있습니다. 


    07/23/2021


  • 질문 드립니다 

    A:

    고객님께서 미국 영주권자 신분이면서 한국에 거주하시면서 발생한 소득에 대하여 미국세금신고를 누락한 것은 문제가 될수 있습니다. 일반적으로 미국시민권자,영주권자,

    법상 거주자 신분은 전세계에서 발생한 소득에 대하여 세금보고 의무가 있기 때문입니다.

    고객님께서 현재 영주권을 포기하시는 시점 문제가 될지는  장기 거주자인지 여부에 따라 상황은 달라 질 수 있습니다.

    만약 고객님이 과거 15년중 8년이상 영주권 신분을 유지하셨다면 Long Term Resident 로 구분되어 영주권을 포기시점 과거 5년의 세금신고여부와 순자산 (총자산-총부채) 2백

    만불 에 대한 미국 국적포기세 대상자가 되실 수도 있기 때문입니다. 다시 말하자면, 미국시민권자나 영주권자가 국적을 포기할때 전세계 모든재산을 양도한 것으로 보고 전재

    산의 15%를 세금으로 부과하게 됩니다.

    그러나 Long Term Resident 가 아니라면 영주권을 포기시 문제가 되지 않으리라 봅니다.

    또한 고객님은  한국에 계시면서 가지고 계신 해외금융계좌보고(FBAR)의무도 있습니다.고객님의 계좌정보는 해당 계좌를 영주권 취득 전에 개설하셨다 하더라도 영주권 취득시  

    한국의 금융기관도 한미자동정보교환 협정에 따라 한국의 금융 정보를  미국 IRS 에 이관을 시키는 상태가 되므로 미신고시 상당한 벌금을 물게 될수도 있으니 Late Filing이라도 꼭 

    FBAR 신고를 하시길 권해 드립니다.

     

    06/28/2021

     

  •  그래서 저도 미국시민권자로서 세금보고의 필요성을 인지하고 Streamlined Procedures를 통해 과거년도 미신고한 벌금면제 

    책을 이용하여 이제라도 Late filing을 하고 싶습니다. 전화상담을 통해 대략 이 제도에 대해 이해는 했는데 좀더 자세한 절

    차 등 답변 주시면 관련 서류를 준비하는데 도움이 될거 같습니다.

    A: 전화상담 문의에서 간단히 말씀드렸던 것처럼 Streamlined Procedures 절차란 지금까지 몰라서, 실수로, 신고시기를 놓쳐서 

    등등 비고의적(Non-willful)이유로 여러 해 동안 미국개인세금신고, 해외금융계좌(FBAR)신고를 하지못한 분들을 구제하기 위

    한 방안으로 미국 국세청(IRS)이 한시적으로 만든 자진신고 프로그램입니다.

    특별히 2020form 1040 미국개인세금보고 양식에서는 1,2차 경재재난지원금 수령자격이 되시는 데 그동안 미수령한 분들

    을 위한 Recovery Rebate Credit 을 작성하여 환급신청이 가능하므로 꼭 이번 기회를 이용하시기 바랍니다.

    1015일까지 연장신청을 하신 분들이나 지금이라도 Streamlined Procedures 신고 절차를 이용하고자 하는 분들은 이 혜택을 

    잘 이용하시길 권해드립니다.

    우선 고객님께서 이 Streamlined Procedures 이용하시려면 일정 해외거주자 요건을 다음과 같이 충족하는지를 살펴보아야 하며 

    충족 자격요건을 바탕으로 다음과 같이 업무를 진행합니다.

    최근 3년중 한해라도 330일 이상 해외(한국)에 체류했을 경우. 이때 최근 3년이란 보고기한이 지난 것을 기준으로 3년입니다.

    만약  해외 거주 요건을 충족한다면 그동안의 과거년도(2018,20192020) 미신고한 3년치 세금보고와 6년치 FBAR (2014

    년부터 2019년 까지 2020FBAR 신고는 1015일 까지가 신고 기한임)해외금융계좌 신고를 함으로써  late filing에 대한 모

    든 벌금을 면제 받을 수 있습니다.

    1)    납세자의 거주요건 자격여부 판단

       -최근 3년중 한해라도 330일 이상 해외(한국)에 체류했을 경우. 이때 최근 3년이란 보고기한이 지난 것을 기준으로 3년입니다.

    -영주권이 아닌 F/J 비자의 세법상 비거주자 요건에 만족하는 경우

    2)자료준비( 과거 미신고한 3년간의 소득증빙 관련 자료 6년간의 FBAR신고 관련 은행계좌 거래내역서 해외금융자료 구비서류준비제출)

    3) 3년간의 개인세금보고 6년간의 해외금융계좌보고서 작성

    4) 비고의적인 증명 사유서 양식 14653작성

    5 )3년간의 개인세금보고서등 우편 발송/미납세금 납부

        6) 6년간의 FBAR 해외금융계좌 E-filing

       7) Streamlined Procedures 완료

      06/18/2021

     
  •  연금이 얼마나 줄어들게 되는지 궁금하여 상담을 하려고 합니다. 답변 부탁 드립니다.

    A: 1) 미국사회보장연금 크레딧은  분기당 1점씩 연간 4점까지 크레딧을 쌓을 수 있습니다.

    미국사회보장연금 수취에는 크레딧을 최소 40 점이 되어야 사회보장연금 수령자격이  됩니다. 만약 한국에 거주하시면서 

    자영업 사업소득 또는 3.3%의 원천징수 소득이 발생하는 프리랜서 소득이 발생하여 미국세금신고시 15.3%Self-employment Tax (자영업세)를 납부하게 되는경우 사회보장연금이 연간 4점이 쌓일 수 있으며 이를 위해서는 분기당 1,500불 정도의 자영업 소득이 필요 합니다.

    2)미국사회보장연금은 668월부터 시작이지만 70세까지 수령기기한을 연기할 수도 있고 62세부터 일찍 수령이 가능한데

     일 찍 수령을 하게 되면 일정금액이 줄어든다는 점도 인지 하시기 바랍니다.

    3)만일 일정 연령이 되어 수령자격이 되셔서 한국서도 사회보장연금을 받게 되면 미국의 사회보장연금 수령액은 다음과 같이 줄어들게 됩니다.

    ,

    (1). 사회보장세(소셜시큐리티 세금)를 내지 않고 발생된 수익 즉 주 연금, 은퇴 후 소득, 해외 소득(해외에서 발생되는 연금 포) 등이 있을 경우 미 연방 소셜시큐리티 연금 금액이 삭감될 수 있습니다.

    (2). 삭감금액은 WEP테이블을 이용하여 삭감되는 금액을 추정할 수 있으며 WEP은 매년 소셜시큐리티 연금 수령 시작 년도가 

    추가되며 바뀔 수 있으므로 연금수령 시작연도를 알아야지만 정확히 삭감되는 금액을 알 수 있습니다.

    (3). 삭감금액은 절대 수령할 금액의 50%가 넘지 않습니다.

    (4). 미국에 사회보장연금(소셜시큐리티 세금) 30년이상 납부한 사람은 연금수령이 삭감되는것에 해당되지 않습니다.

     자세한 것은 다음을 참고하시기 바랍니다.

    https://www.aarp.org/retirement/social-security/questions-answers/what-is-the-windfall-elimination-provision.html

    https://www.aarp.org/retirement/social-security/questions-answers/pensions-and-social-security.html

    06/17/2021
  • Taxpayers should file their tax return on time even if they can’t pay their tax bill in full


    Taxpayers should file their tax return by the deadline even if they cannot pay the full amount due.

    If an individual taxpayer owes taxes, but can't pay in full by the 
    May 17, 2021 deadline, they should: 

    File their tax return or request an extension of time to file by the May 17 deadline.

    • People who owe tax and do not file their return on time or request an extension may face a failure-to-file penalty for not filing on time.
    • Taxpayers should remember that an extension of time to file is not an extension of time to pay. An extension gives taxpayers until October 15, 2021 to file their 2019 tax return, but taxes owed are still due May 17, 2021.

    To get an extension to file, taxpayers must do one of the following:

    Pay as much as possible by the May 17 due date.

    Set up a payment plan as soon as possible.

    • Taxpayers who owe but cannot pay in full by May 17 don't have to wait for a tax bill to set up a payment plan.
    • They can apply for a payment plan on IRS.gov.
    • Taxpayers can also submit a payment plan request using Form 9465, Installment Agreement Request


    More information
    :
    IRS extends additional tax deadlines to May 17
    What Is the Due Date of My Federal Tax Return or Am I Eligible to Request an Extension?

    납세자는 세금 청구서를 전액 납부 할 수 없더라도 제 시간에 세금 보고서를 제출해야합니다.


    납세자는 전액 납부 할 수 없더라도 마감일까지 세금 신고를해야합니다.

    개인 납세자가 세금을 납부해야하지만 2021 년 5 월 17 일 기한까지 전액을 납부 할 수없는 경우 다음을 수행해야합니다.

    세금 보고서를 제출하거나 5 월 17 일 마감일까지 제출 시간 연장을 요청하십시오.

    세금을 내야하고 제 시간에 신고하지 않거나 연장을 요청하지 않는 사람은 제 시간에 신고하지 않으면 신고 불이행 처벌을받을 수 있습니다.
    납세자는 신고 기간 연장이 지불 기간 연장이 아님을 기억해야합니다. 연장은 2021 년 10 월 15 일까지 납세자들에게 2019 년 세금 보고서를 제출할 수 있도록 허용하지만, 납부해야 할 세금은 2021 년 5 월 17 일까지입니다.
    신고 기간을 연장하려면 납세자는 다음 중 하나를 수행해야합니다.

    세금 전문가, 세금 소프트웨어를 통해 또는 IRS.gov의 무료 파일을 사용하여 양식 4868을 제출하십시오.
    직접 지불, 전자 연방 세금 지불 시스템 또는 직불, 신용 카드 또는 디지털 지갑으로 전자 지불을 제출하고 지불 유형으로 양식 4868 또는 확장을 선택하십시오.
    5 월 17 일까지 가능한 한 많이 지불하십시오.

    신고서를 제출하든 연장을 요청하든 납세자는이자와 벌금을 피하기 위해 5 월 마감일까지 세금 청구서를 전액 지불해야합니다.
    세금을 제때 납부하지 않는 사람은 미납 벌금을 받게됩니다.
    IRS는 납부해야 할 세금을 낼 수없는 납세자를위한 옵션이 있습니다.
    가능한 한 빨리 지불 계획을 세우십시오.

    납부해야하지만 5 월 17 일까지 전액을 납부 할 수없는 납세자는 납부 계획을 설정하기 위해 세금 청구서를 기다릴 필요가 없습니다.
    IRS.gov에서 지불 계획을 신청할 수 있습니다.
    납세자는 양식 9465, 할부 계약 요청을 사용하여 지불 계획 요청을 제출할 수도 있습니다.

    추가 정보:
    IRS, 추가 세금 마감일을 5 월 17 일로 연장


    04/26/2021


  • IRS, Treasury disburse 2 million more Economic Impact Payments under the American Rescue Plan; VA beneficiaries bring total to approximately 159 million as payments continue

    WASHINGTON — Today, the Internal Revenue Service, the U.S. Department of the Treasury and the Bureau of the Fiscal Service announced they are disbursing nearly 2 million payments in the fifth batch of Economic Impact Payments from the American Rescue Plan.

    Today’s announcement brings the total disbursed so far to approximately 159 million payments, with a total value of more than $376 billion, since these payments began rolling out to Americans in batches as announced on March 12.

    The fifth batch of payments began processing on Friday, April 9, with an official payment date of April 14, with some people receiving direct payments in their accounts earlier as provisional or pending deposits. Here is additional information on this batch of payments:

    In total, this batch includes nearly 2 million payments with a value of more than $3.4 billion.

    More than 320,000 payments, with a total value of $450 million, went to Veterans Affairs (VA) beneficiaries who receive Compensation and Pension (C&P) benefit payments but who don’t normally file a tax return and didn’t use the Non-Filers tool last year.

    Nearly 850,000 payments, with a total value of nearly $1.6 billion, went to eligible individuals for whom the IRS previously did not have information to issue an Economic Impact Payment but who recently filed a tax return.

    This batch also includes additional ongoing supplemental payments for people who earlier this year received payments based on their 2019 tax returns but are eligible for a new or larger payment based on their recently processed 2020 tax returns. This batch included more than 700,000 million of these “plus-up” payments, with a total value of more than $1.2 billion.

    Another 72,000 payments went to Social Security beneficiaries who didn’t file a 2020 or 2019 tax return and didn’t use the Non-Filers tool last year.

    Overall, this fifth batch of payments contains nearly 1.2 million direct deposit payments (with a total value of just under $2 billion) and nearly 800,000 paper check payments (with a total value of over $1.4 billion).

    Additional information is available on the first four batches of Economic Impact Payments from the American Rescue Plan, which began processing on April 2, March 26, March 19 and March 12.

    A larger percentage of payments was made electronically during this round of payments than during previous rounds.  This accelerated the delivery of payments to millions of American families whose payments would otherwise have been sent by mail. Over 95% of all Social Security beneficiaries have been paid electronically during this round of payments, compared to 70% in the first round and 72% in the second round.

    The IRS will continue to make Economic Impact Payments on a weekly basis.  Ongoing payments will be sent to eligible individuals for whom the IRS previously did not have information to issue a payment but who recently filed a tax return, as well to people who qualify for “plus-up” payments.

    Special reminder for those who don't normally file a tax return

    Although payments are automatic for most people, the IRS continues to urge people who don’t normally file a tax return and haven’t received Economic Impact Payments to file a 2020 tax return to get all the benefits they’re entitled to under the law, including tax credits such as the 2020 Recovery Rebate Credit, the Child Tax Credit, and the Earned Income Tax Credit.  Filing a 2020 tax return will also assist the IRS in determining whether someone is eligible for an advance payment of the 2021 Child Tax Credit, which will begin to be disbursed this summer.

    For example, some federal benefits recipients may need to file a 2020 tax return – even if they don't usually file – to provide information the IRS needs to send payments for a qualifying dependent. Eligible individuals in this group should file a 2020 tax return as quickly as possible to be considered for an additional payment for their qualifying dependents.

    People who don't normally file a tax return and don't receive federal benefits may qualify for these Economic Impact Payments. This includes those experiencing homelessness, the rural poor, and others. Individuals who didn't get a first or second round Economic Impact Payment or got less than the full amounts may be eligible for the 2020 Recovery Rebate Credit, but they’ll need to file a 2020 tax return. See the special section on IRS.gov: Claiming the 2020 Recovery Rebate Credit if you aren't required to file a tax return.

    Free tax return preparation is available for qualifying people.

    The IRS reminds taxpayers that the income levels in this new round of Economic Impact Payments have changed. This means that some people won't be eligible for the third payment even if they received a first or second Economic Impact Payment or claimed a 2020 Recovery Rebate Credit. Payments will begin to be reduced for individuals making $75,000 or above in Adjusted Gross Income ($150,000 for married filing jointly). The payments end at $80,000 for individuals ($160,000 for married filing jointly); people with Adjusted Gross Incomes above these levels are ineligible for a payment.

    Individuals can check the Get My Payment tool on IRS.gov to see the payment status of these payments. Additional information on Economic Impact Payments is available on IRS.gov.

    IRS, 재무부는 American Rescue Plan에 따라 2 백만 달러 이상의 경제적 재난지원 지불이 계속됨에 따라 총 약 159 million 달러를 가져옵니다.

    워싱턴오늘, 국세청, 미국 재무부 및 재정 국은 미국 구조 계획의 다섯 번째 경제 영향 지불금으로 거의 2 백만 달러를 지불한다고 발표했습니다.

    오늘 발표는 3 12 일에 발표 된대로 일괄 적으로 미국인에게 지급이 시작된 이후로 지금까지 총 지출액이 약 1 9,900 만 달러로 총액 3,760 억 달러 이상이되었습니다.

    다섯 번째 일괄 지불은 4 9 일 금요일에 공식 지불 날짜가 4 14 일인 처리를 시작했으며, 일부 사람들은 잠정 또는 보류 예금으로 더 일찍 계좌에서 직접 지불을 받았습니다. 이 일괄 지급에 대한 추가 정보는 다음과 같습니다.

    전체적으로이 배치에는 34 억 달러 이상의 가치를 가진 거의 2 백만 지불이 포함됩니다.

    4 5 천만 달러에 달하는 320,000 회 이상의 지불금은 보상 및 연금 (C & P) 수당을 받았지만 일반적으로 세금 신고를하지 않고 비 신고자를 사용하지 않은 재향 군인회 (VA) 수혜자에게 전달되었습니다.

    총 가치가 거의 16 억 달러에 달하는 거의 85 만 지불이 IRS가 이전에 경제적 영향 지불을 발행 할 정보가 없었지만 최근에 세금 보고서를 제출 한 적격 한 개인에게 전달되었습니다.

    이 배치에는 올해 초 2019 년 세금 환급을 기준으로 지급을 받았지만 최근 처리 된 2020 년 세금 환급을 기준으로 신규 또는 더 큰 지급을받을 자격이있는 사람들을위한 추가 지속적인 추가 지급도 포함됩니다. 이 배치에는 총 12 억 달러 이상의 가치를 지닌 이러한 "추가"지불액 중 7 억 이상이 포함되었습니다.

    또 다른 72,000 건은 2020 년 또는 2019 년 세금 신고서를 제출하지 않았고 작년에 비 신고자 도구를 사용하지 않은 사회 보장 수혜자에게 지급되었습니다.

    전반적으로이 다섯 번째 지불 배치에는 거의 120 만 개의 직접 입금 (총액 20 억 달러 미만)과 거의 80 만 개의 종이 수표 지불 (총액 14 억 달러 이상)이 포함됩니다.

    추가 정보는 4 2 , 3 26 , 3 19 일 및 3 12 일에 처리를 시작한 American Rescue Plan의 경제적 영향 지불의 처음 4 개 배치에 대해 사용할 수 있습니다.

    이전 라운드보다 이번 라운드에서 더 많은 비율의 지불이 전자 방식으로 이루어졌습니다. 이것은 지불금을 우편으로 보내야하는 수백만 미국 가정에 대한 지불금 전달을 가속화했습니다. 모든 사회 보장 수혜자의 95 % 이상이 이번 지급 라운드 동안 전자 방식으로 지급되었으며, 첫 번째 라운드에서 70 %, 두 번째 라운드에서 72 %가 지급되었습니다.

    IRS는 계속해서 매주 경제적 영향을 지불 할 것입니다. 지속적인 지불은 IRS가 이전에 지불 할 정보가 없었지만 최근에 세금 보고서를 제출 한 적격 한 개인과 "추가"지불 자격이있는 사람들에게 발송됩니다.

    일반적으로 세금 신고를하지 않는 사람들을위한 특별 알림

    대부분의 사람들에게 지불은 자동이지만 IRS는 일반적으로 세금 보고서를 제출하지 않고 경제적 영향 지불을받지 않은 사람들에게 2020 년 세금 보고서를 제출하여 법에 따라받을 수있는 모든 혜택을받을 것을 계속 촉구합니다. , 2020 회복 리베이트 공제, 자녀 세금 공제 및 근로 소득세 공제와 같은 세금 공제 포함. 2020 년 세금 보고서를 제출하면 IRS가 누군가가 이번 여름에 지급되기 시작하는 2021 년 아동 세금 공제 선지급 자격이 있는지 여부를 결정하는 데 도움이됩니다.

    예를 들어, 일부 연방 혜택 수혜자는 일반적으로 신고하지 않더라도 2020 년 세금 신고서를 제출해야 IRS가 적격 부양 가족에게 지급금을 보내는 데 필요한 정보를 제공 할 수 있습니다. 이 그룹의 적격 개인은 적격 부양 가족에 대한 추가 지불을 고려할 수 있도록 가능한 한 빨리 2020 년 세금 보고서를 제출해야합니다.

    일반적으로 세금 보고서를 제출하지 않고 연방 혜택을받지 못하는 사람들은 이러한 경제적 영향을받을 수 있습니다. 여기에는 노숙자, 농촌 빈곤층 등이 포함됩니다. 1 차 또는 2 차 경제 영향 지급을받지 않았거나 전체 금액보다 적은 개인은 2020 복구 리베이트 크레딧을받을 수 있지만 2020 년 세금 보고서를 제출해야합니다. 세금 신고서를 제출할 필요가없는 경우 IRS.gov의 특별 섹션 : 2020 복구 리베이트 크레딧 청구를 참조하십시오.

    자격을 갖춘 사람들은 무료 세금 환급 준비를 할 수 있습니다.

    IRS는 납세자들에게이 새로운 경제 영향 지불의 소득 수준이 변경되었음을 상기시킵니다. , 일부 사람들은 첫 번째 또는 두 번째 경제적 영향 지불을 받았거나 2020 복구 리베이트 크레딧을 청구하더라도 세 번째 지불을받을 자격이 없습니다. 조정 총소득으로 $ 75,000 이상을 버는 개인의 경우 지불액이 감액되기 시작합니다 (기혼 공동 신고의 경우 $ 150,000). 지불은 개인의 경우 $ 80,000 (기혼 공동 신고의 경우 $ 160,000); 조정 된 총소득이이 수준 이상인 사람들은 지불 자격이 없습니다.

    개인은 IRS.gov에서 Get My Payment 도구를 확인하여 이러한 지급의 지급 상태를 확인할 수 있습니다. 경제적 영향 지불에 대한 추가 정보는 IRS.gov에서 확인할 수 있습니다.

    04/19/2021

  • 미국 세무신고 및 납부기한 연장 안내

    FEDERAL  INCOME TAX 보고

    1.미국에 거주하는 경우

    *신고기한: MAY 17,2021

    *납부기한: MAY 17,2021

    2.해외(한국)거주하는 경우

    *신고기한: JUNE 15, 2021

    *납부기한: : MAY 17,2021

     

    STATE INCOME TAX 보고

    1. (TEXAS/ OKLAHOMA/LOUISIANA)

    *신고기한: JUNE 15,2021

    *납부기한: JUNE 15,2021

    2. (TEXAS/ OKLAHOMA/LOUISIANA)제외한 모든 주

    *신고기한: MAY 17,2021

    *납부기한: MAY 17,2021

    , 주에 따라 바뀔 수 있습니다.